Quién debe declarar, los deducibles, créditos y reembolsos
Guía del Income Tax 2008

Todos los abriles el mítico Tío Sam toca a la puerta y a los bolsillos de quienes produzcan dinero en Estados Unidos para verificar si se pagaron todos los impuestos que, por ley, hay que contribuir anualmente al Internal Revenue Service (IRS). Es el día de las cuentas para ver: si se envió plata demás o de menos y si hay saldos pendientes en alguno de los platillos de la balanza.

El 15 de abril es la fecha tope para presentar la declaración personal o familiar para ciudadanos o personas extranjeras que vivan en este país, que trabajen en este territorio, tengan inversiones o negocios, y es el día en que hay que hacer el pago de los taxes, si la persona debe. Pero el income tax puede presentarse desde el 1ro. de enero. Se puede pedir una prórroga para someter la planilla de impuestos seis meses después, generalmente el 15 de octubre, con el formulario 4868. Esta dilación no es para pagar los impuestos sino para presentar la planilla. Si los impuestos no están pagos para el 15 de abril, habrá recargos de interés y penalidad. Ciertas reglas especiales aplican si la persona vive fuera de Estados Unidos (pero percibe ingresos en este país), y si se encuentra en el extranjero al momento de expirar la extensión o si está sirviendo en zona de combate o en un área calificada peligrosa (consultar las instrucciones con el IRS, su contador o preparador de taxes).

En la planilla de impuestos 1040 se expone lo que la persona ganó todo el año anterior, la exención de impuesto general y deducibles que le tocan según su estado civil, los gastos que por ley son deducibles también (donaciones, costos médicos, educativos, etc.), los créditos que le corresponden según su caso particular (y éstos van a extraerse de la cantidad de impuestos federales a pagarse o ya pagados) y luego se colocan también los impuestos que ya le han deducido de sus cheques de pago. De estas operaciones aritméticas resulta un número: una cifra de impuestos que habrá que abonar al IRS, cero porque no se debe nada (o porque ya se han pagado) o una cantidad a favor del contribuyente por haber aportado taxes cuando realmente no los debía, si ha pagado demás en las retenciones durante todo el año o por tener el derecho al Crédito de Ingreso Ganado que le adeuda el IRS.

"Si los taxes federales dan cero, entonces le deben reembolsar a la persona todos los impuestos de Federal Withholding que le retuvieron en sus cheques de pago de salario", detalla a El Paracaidista la preparadora de impuestos independiente Lourdes Martínez, en Miami. A esa cantidad se le suma también el monto por Earned Income Credit (Crédito al Ingreso Ganado) si le corresponde.

El pago de las obligaciones impositivas se hace anualmente al Servicio de Rentas Internas o IRS, entidad con sucursales en cada estado del país para la colecta de taxes. Pero no todo el mundo requiere llenar una declaración de impuestos personal -comúnmente presentada con el formulario 1040-, ni pagar las mismas porciones, porque el sistema cataloga los porcentajes de pago, deducibles y créditos según el estado civil de la persona, su nivel de ingresos y situación particular (si tiene hijos, dependientes, está empleado tiempo completo o trabaja por su cuenta, etc.).

También hay millones de casos en los cuales la gente no debe nada al fisco, y es más bien el IRS el que le debe ciertos reembolsos. Por esto es imperioso enterarse muy bien de todos los pormenores para ver dónde cae uno en el sistema tributario estadounidense.

Algunos contadores recomiendan siempre llenar la declaración de impuestos aunque no se gane suficiente como para estar obligado a presentar el income tax. Esto sirve de prueba cuando se quieren solicitar ayudas en el área de la salud, apoyos financieros para estudiar o entrar en programas de asistencia que entre sus requisitos piden bajos niveles de ingresos. La declaración de impuestos es un documento oficial aceptado ampliamente para demostrar los dineros percibidos en un año.

No residentes ¿deben declarar?
Como muchos recién llegados todavía tienen sus papeles de residencia en trámite o se encuentran temporalmente en Estados Unidos con visas de trabajo o estudio, e incluso llevan viviendo menos de seis meses en el país, es importante aclarar si tienen que presentar una planilla de income tax, así como aquellos inmigrantes sin estatus que igualmente generan ingresos. Pero la declaración de impuestos se aleja del tema migratorio, según detalla a El Paracaidista el contador público Carlos Román de la firma contable Carlos Román & Associates, P.A., con sedes en Hialeah y Kendall: "Esto no tienen nada que ver con inmigración, es solamente un asunto de impuestos. La residencia con fines impositivos se determina con un cómputo de los días que la persona ha estado en Estados Unidos en los últimos tres años (2008, 2007 y 2006). Se suman los días que estuvo el último año (2008), a un 1/3 de los días que estuvo en 2007 y 1/6 de los días que pasó en 2006, por ejemplo. Si la sumatoria resulta en 183 días o más, entonces la persona se considera residente en el ámbito de los impuestos, sin importar cuál es su estatus migratorio. Entonces si ha ganado algo puede declarar sus impuestos como residente.

Para personas en pleno estrés económico que no hayan pagado sus impuestos, ni tenido deducciones de sus salarios o no hayan contribuido suficiente y ahora deban cancelar lo adeudado, el IRS dice que tiene planes de pago: "Los más importante es que si usted cree que puede tener problemas para pagar su cuenta de impuestos, contacte al IRS inmediatamente. Hay pasos que se pueden seguir para ayudarle a aliviar la carga. Usted debe someter su planilla de impuestos incluso si no puede pagarla, para que evite multas adicionales".

Es importante estar organizados y tener los papeles y recibos de gastos, fotocopias de pagos, etc., en orden para cuando se vaya a hacer la declaración se tenga todo a mano y se puedan incluir con respaldo real, que luego debe guardarse en lugar seguro. El IRS informa que en 2007 se produjo un aumento de la cantidad de inspecciones o auditorías y un 78% recayó en personas con ingresos menores de $100.000 con una elevación del 168% en inspecciones de 2000 a 2007 y un total de 1.3 millones hechas a individuos con salarios inferiores a $50.0000.

¿Cómo se pagan los taxes durante todo el año?
Cuando la persona trabaja en una empresa generalmente el impuesto a su ingreso semanal, quincenal o mensual le es deducido de su cobro y la compañía se encarga de pagarlo al IRS todos los meses. Al momento de hacer la declaración anual se compara lo pagado con lo que en suma le corresponde por todo el año y se calcula si pagó de más, de menos o exactamente.

"Si el ingreso es a través de una compañía o por cuenta independiente, tienen que buscar un asesor para que les diga lo qué tienen que hacer y pagar sus impuestos mensualmente, para que luego no sea una carga muy fuerte. Aunque sean contratistas independientes o trabajen como dicen 'por la izquierda' no importa, tienen que buscar un asesoramiento para que puedan pagar sus impuesto todos los meses, es muy fácil", aconseja a nuestros lectores el contador Carlos Zamora, con oficinas en Miami.

Este experto recomienda a las personas que estén fuera de estatus que declaren, porque esto les beneficia al tener su cita con US Citizenship & Immigration Services y poder demostrar que cumplieron con una obligación legal. "Muchas veces no tienen el asesoramiento y pasan cuatro, cinco y seis años y no han declarado. Se pueden hacer declaraciones retroactivas, hay que pagar una penalidad, una multa, pero vale la pena".

Quienes hayan generado ingresos en Estados Unidos y no sean elegibles para tener su número de Seguro Social, usado para declaraciones de impuestos personales, deben utilizar un número especial denominado Individual Tax Identification Number (ITIN). "Actualmente el IRS está exigiendo que para sacar el ITIN se debe presentar la solicitud junto al income tax [planilla de declaración de impuestos de la persona]", informa a El Paracaidista el contador público Raúl Alba, "porque registraron grandes cantidades de solicitudes de números ITIN, que son para declarar impuestos, y la gente no los estaba usando para eso".

Nivel de ingresos mínimos para declarar
El IRS no exige que se llene una planilla declaración de impuestos si los ingresos anuales de la persona no sobrepasan unos montos mínimos estipulados. Para 2008 deben declarar taxes las personas cuyos ingresos brutos (total, antes de deducciones) hayan sido como mínimo los que se listan abajo de acuerdo a edad y estatus marital. Quien según su categoría haya percibido menos dinero del indicado como sigue, no requiere presentar la planilla al IRS (pero muchas veces vale la pena hacerlo para tener constancia de ingresos o hasta recibir reembolsos).

Solteros menores de 65 años: $8.950, Solteros de 65 años o más: $10.300, Cabeza de familia menor de 65 años: $11.500, Cabeza de familia de 65 años o más: $12.850, Casados que declaran juntos (menores de 65 años ambos): $17.900, Casados que declaran juntos (uno tiene 65 años o más): $18.950, Casados que declaran juntos (ambos tienen 65 años o más): $20.000, Casados que declaran separados (de cualquier edad): $3.500. Viudos calificados menores de 65 años con hijo dependiente: $14.400 y de 65 años o más $15.450. * Cabeza de familia es un padre o madre soltera o divorciada con dependiente a cargo. La edad de 65 es la que se tenía en 2008.

Las personas que trabajan por su cuenta como self employed y contratistas independientes, deben declarar si perciben de $600 en adelante, "porque ellos no tienen los descuentos de Social Security, Medicaid, ni impuesto federal. Normalmente no le hacen descuentos, éste es el motivo por el cual están obligados a reportarlo", afirma el contador Román.

Impuestos a propinas

Las personas que trabajen en salones de belleza, barberías, casinos, campos de golf, hoteles, restaurantes o manejen taxis y reciban propinas como empleados en esos servicios deben reportarlas, porque son ingresos tributables, advierte el IRS, y están sujetos a impuestos federales, de Seguro Social y Medicare. Las propinas pueden ser en efectivo, en tarjeta de crédito, tickets o pases recibidos. Se debe llevar una cuenta y registro diario de las propinas recibidas, las pagadas a otros empleados y los nombres de éstos. "Si recibe $20 en propinas en cualquier mes, debe reportar todas sus propinas a su empleador", dice el IRS, pues aclara que el patrono debe retener impuestos federales, de Seguro Social y Medicare y reportar las cantidades correctas ganadas a la Administración del Seguro Social, lo que repercutirá en los beneficios de retiro o si la persona sufre una discapacidad o en los beneficios para familiares si la persona muere (la publicación 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report of Tips to Employer es una guía para archivar los ingresos en propinas y para obtener una copia pueden llamar al 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) o bajarla de www.irs.gov.

Deducciones claves
En 2008 las deducciones correspondientes a todos los individuos en una declaraciones de impuestos personales, independientemente se sus ingresos, son: para solteros $5.450, solteros de 65 años o más $6.750, casados que declaran separadamente $5.450, casados que declaran separadamente de 65 años o más $6.500, casados que declaran juntos y viudos calificados $10.900, casados que declaran juntos y viudos calificados de 65 años o mayores $13.000, cabeza de familia $8.000, cabeza de familia de 65 años o más $9.350. Si la persona es ciega agregar $1.050 en cualquier categoría. Los mayores de 65 años son aquellos nacidos antes del 2 de enero de 1944 para estos propósitos.

Luego están la exención estándar personal y por dependiente que para 2008 aumentó a $3.500. El contador Carlos Román indica a El Paracaidista que esta exención se otorga por cada persona incluida en el income tax, es decir, si es una sola persona (la misma que declara) son $3.500 que se restan del ingreso, pero si en el hogar hay seis personas, todas apuntadas en la declaración de impuestos, entonces se multiplica $3.500 por 6 para un total de $21.000 en ese caso particular.

También, para los dueños de casa, está la deducción de impuestos por bienes raíces de máximo $500 para solteros y de $1.000 para casados, según lo que hayan pagado en taxes de propiedad local y estatal.

¿Cuánto me toca pagar según mis ingresos?

La cantidad que la persona deberá pagar en impuestos cada año dependerá de su nivel de ingresos, su estado civil, entre otras cosas, porque el sistema está estructurado en bloques o rangos con distintos niveles porcentuales que van desde 10% a un máximo de 35%. Los porcentajes reflejan una guía aproximada de cuánto deben pagar en impuestos sobre los ingresos obtenidos en un año quienes perciban dinero en Estados Unidos, pero la cantidad real a pagarse se establece luego de restarse las deducciones y créditos aplicables a cada caso y según cada situación individual.

Al final se presenta una tabla vigente para el año tributario 2008 con el estado civil en que declara el contribuyente y los rangos de ingresos sujetos a impuestos (luego de restar deducibles señalados arriba) y una fórmula simplificada para calcularlos.

Deducciones por gastos

La gente debe revisar los gastos que tuvo durante el año, dice el contador Alba, porque hay ciertas deducciones que a veces no se aprovechan por desconocimiento. Por ejemplo, los intereses de la hipoteca de la casa donde se vive y de propiedades de inversión, impuestos de estas propiedades, el seguro, reparaciones y gastos relacionados con propiedades de inversión (como gastos de fumigación, etc.), todos los gastos médicos son deducibles también - los co-pagos, montos de seguros, honorarios a médicos, hospitalizaciones, medicinas compradas con prescripción-, donaciones, expensas relacionadas con educación. El costo de la preparación de la declaración de impuestos es asimismo deducible.

Deducciones para trabajadores independientes
Las personas que trabajan por su cuenta incurren en gastos de su bolsillo para poder producir dinero. Compran materiales, herramientas, equipos, asisten a eventos, viajan por negocios, etc. Todas las expensas relacionadas con el tipo de trabajo o negocio que se haga son deducibles.

Las comidas de negocios lo son en un 50%, el gasto de gasolina por millas recorridas durante actividades de trabajo también (no cuenta el millaje desde la casa al centro de trabajo o donde se reciben instrucciones para hacerlo, ni desde el centro de trabajo o último punto recorrido en el día hasta la casa -el costo por milla es de 50.5 centavos de dólar en 2008), seguro del auto si se usa para el trabajo, los costos de mantenimiento de éste, los importes de contabilidad, comisiones pagadas, publicidad hecha, participación en eventos en los cuales se deba matricular la persona, etc. Es aconsejable detallar muy bien estos gastos al contador para que los liste adecuada y correctamente en el Schedule C (la planilla usada para esto).

Los pagos que reciben de empresas que los contratan pueden tener o no la retención de impuestos correspondientes ya incluida. Estos trabajadores reciben de esas empresas la forma 1099, en lugar del reporte W-2 que le dan a personas contratadas a tiempo completo y bajo nómina de pago. En la 1099 están reflejados sus ingresos.

Quienes tengan la oficina en casa obtienen otras ventajas al declarar impuestos, pues hay mayores deducibles:
"Debes medir tu casa y ver cuántos pies cuadrados tiene y medir el área que estás usando para tu trabajo y eso te va a dar un porcentaje. Puede ser un 25%, en otros casos puede ser 12 ó 42 por ciento, porque hay personas que utilizan más espacio que otras. Entonces a todos los gastos que tienes en esa casa, que no sean ni comida ni ropa, por ejemplo, agua, electricidad, teléfono, la renta les calculas ese porcentaje y eso es deducible. Hay mucha gente que pierde ese beneficio porque no se lo dicen a su preparador de taxes", ilustra Alba.

Los gastos no deducibles de ninguna manera son: alimentos (las comidas de negocios sí) que se compran en casa o las comidas que se hacen fuera, la ropa, los desembolsos de entretenimiento en general, las expensas de vacaciones, etc.

Créditos a impuestos
"Los créditos a los impuestos bajan el federal tax. Cuando tienes bajos ingresos y no se paga tax no tienes esa deducción [del crédito]. La deduccion sólo ocurre cuando hay impuesto para pagar", explica a El Paracaidista la contadora Mabel Romaniuk, de la firma AM & Associates, P.A. con sede en North Miami.

Esta experta dice que muchas veces la gente se confunde con el tema de los créditos y cree que es dinero que le van a devolver. "Por ejemplo, por cada niño te dan un crédito de $1.000, pero es descontado, no es devuelto", afirma.

"Todos los créditos que están de la línea 44 a la 51 de una declaración de impuestos 1040 están limitados a los taxes federales. Si hay taxes federales y tú aplicas para los créditos entonces te los pueden dar. Si no hay taxes federales no tienes entonces de dónde tomar el crédito", expresa Raúl Alba y cuando dice taxes federales se refiere a la cantidad de impuestos que la persona debe pagar (o que ya ha pagado porque se los han descontado de sus cheques salariales), después de haber aplicado todos los deducibles y exenciones mencionados anteriormente.

Los créditos de impuestos actualmente disponibles, es decir, programas que permiten tener mayores deducibles y por tanto disminuir la cantidad de taxes a cancelarse (al ser cifras que se sustraen del monto de impuestos a pagarse) son:

El Child Tax Credit: las personas con uno o más niños en general pueden deducir un crédito como máximo de hasta $1.000 por niño, quien debe ser menor de 17 años, ser dependiente de la persona, y ser ciudadano estadounidense o residente.

Education Tax Credits: hay dos tipos de créditos por gastos de educación de universidad y college que se pueden deducir de los impuestos: el Hope Credit, que da un máximo de $1.800 por estudiante y $3.800 si el estudiante está en un área de desastre del Medio Oeste de EEUU y el Lifetime Learning Credit que aporta un máximo de $2.000 por estudiante y $4.000 el estudiante está en un área de desastre del Medio Oeste.

Child and Dependent Care Expenses: este crédito se da por lo gastado en guarderías y cuidado de niños o dependientes (como ancianos). El crédito está basado en un porcentaje de estos costos incurridos y se calcula según el nivel de ingresos del contribuyente.

Earned Income Tax Credit (EITC): a diferencia de los otros créditos, éste sí funciona como un reembolso. "El EITC es para personas que ganan menos de $42.000 por el trabajo. Si usted reúne los requisitos podría recibir hasta $4.800 este año", afirma el IRS. Esta entidad señala que la persona elegible para obtener el EITC por hijos calificados es aquella que:

  • Tiene más de un hijo(a) calificado y su ingreso del trabajo fue menos de $38.646 ($41.646 si es casado(a) y presenta la declaración conjunta),
  • Tiene un hijo(a) calificado y su ingreso del trabajo fue menos de $33.995 ($36.995 si es casado(a) y presenta la declaración conjunta), o
  • No tiene un hijo(a) calificado y su ingreso del trabajo fue menos de $12.880 ($15.880 si es casado(a) y presenta la declaración conjunta).

Un "hijo calificado", según la definición dada por el Servicio de Rentas Internas, es un hijo o hija, hijo(a) adoptado(a), hijastro(a), descendiente de alguno de ellos (como nietos), hermano(a), hermanastros o descendiente de alguno de ellos (como sobrinos) que la persona cuida como si fuera su propio hijo(a), o un hijo(a) de crianza elegible puesto a cuidado de la persona por una agencia gubernamental local o estatal autorizada o por la corte. El hijo(a) no tiene que ser dependiente de la persona para ser calificado(a) a menos que esté casado(a).

Los hijos calificados deben haber sido menores de 19 años al finalizar el año 2008 o ser estudiantes menores de 24 años (para finales de 2008) o estar permanentemente y totalmente discapacitados durante 2008 sin importar la edad.

Asimismo, los hijos calificados deben haber vivido con la persona en Estados Unidos por más de la mitad del año 2008 y tener un número de Seguro Social válido, entre otros requisitos.

Ganancias por inversiones no pueden sobrepasar los $2.950 para ser elegible para el crédito y quien declara debe tener un número de seguro social válido y ser residente permanente o ciudadano de EEUU.

Otros créditos
Para situaciones particulares hay otra serie de créditos tributarios no reembolsables, pero que reducen la cantidad de impuestos a pagar: el crédito máximo por adopción aumenta a $11.650, luego está el crédito por vehículo motorizado alternativo que puede dar máximo $3.000, crédito por los intereses pagados en hipotecas de viviendas, por la energía eficaz de la propiedad residencial (30% de mejoras con energía solar, eólica, geotérmica, pilas de combustible calificado) que tiene cantidades máximas específicas en cada categoría. Los reembolsables son entre otros: crédito tributario para comprador de primera vivienda entre abril 8 de 2008 y 1ro. de julio de 2009, de máximo $7.500 que es realmente un préstamo sin intereses que debe repagarse a partir de 2010, un pago al año, por 15 años (los pagos son por la misma cantidad todos los años), crédito de hasta 65% de pago por seguro médico, si cumple con los requisitos. Asimismo el crédito por recuperación de devolución de estímulo económico, si no lo recibió o le tocó menos de $600 por persona y $300 por hijo calificado.

La Publicación 17 SP (español) tiene todas las instrucciones y explicaciones para la declaración de impuestos de 2008 y allí se pueden consultar en detalles los tipos de créditos y requisitos para ser elegibles.

Los reembolsos llegan en un cheque del Departamento del Tesoro a nombre de la persona o personas que declaran o son depositados directamente en las cuentas bancarias de los contribuyentes que elijan el depósito directo.

"Siempre les sugiero a mis taxpayers que no importa cuánto ganaron en el año, si tuvieron una W-2 ó una 1099 e hicieron avances de pago de sus impuestos, les aconsejo que hagan su declaración de impuestos, aunque sus ingresos hayan sido menores a $5.000 porque podrían tener reembolsos", expresa el contador Raúl Alba y explica que generalmente le ocurre a los estudiantes que tienen un trabajo a tiempo parcial. "Si un estudiante ganó $4.500 uno piensa que no hace falta que haga la declaración, pero sí hace falta porque igual le hicieron retenciones de Social Security, de Medicare y del Federal Withholding y en ese caso en que ganaron poco dinero, sobre todo cuando ganaron menos de $5.000, todo lo que le descontaron para el Federal Withholding se lo reembolsan completo. Si les retuvieron $200, esa cantidad se la devuelven", describe.

Plan de estímulo de Obama
Según cuenta a nuestra publicación la consultora senior del IRS, Barbara Terry, los individuos que estén preparando sus declaraciones de impuestos de 2008 no sentirán los efectos de La Ley de Estímulo Económico de 2009. "El impacto más grande será probablemente para las declaraciones de 2009 que se sometan en 2010. El proceso del estímulo económico de 2009 será diferente del estímulo económico de 2008: no habrá un cheque separado especial que se envíe por correo a los contribuyentes. Para la mayoría de estos el crédito adicional se mostrará automáticamente en los cheques de pago de esta primavera, ya que los créditos serán manejados por los empleadores a través de cambios automatizados en la retención". Esto aparentemente se traducirá en más dinero de facto en los bolsillos de la gente.

Sobre los estímulos aprobados anteriormente por el gobierno de Bush, éstos fueron, explica Terry, beneficios de pago por una sola vez. "Sin embargo, si sus circunstancias cambiaron entre 2007 y 2008, usted podría ser elegible para reclamar un crédito adicional". Son elegibles, dice:

  • Personas que no recibieron la cantidad máxima del pago de Estímulo Económico en 2008 ($600 por contribuyente; $1.200 si presentaron casados, con declaración conjunta) debido a que su ingreso calificativo o su ingreso bruto era demasiado alto o bajo.
  • Familias que en 2008 adquirieron un hijo calificado adicional ya sea por nacimiento, adopción, etc.
  • Personas que podrían ser reclamadas como dependientes en la declaración de impuestos de otra persona durante 2007, pero no pueden ser reclamadas como dependientes en otra declaración en 2008.
  • Personas sin un Número de Seguro Social válido en 2007, pero recibieron un número valido en 2008.

Income tax de empresas
Las empresas tienen su cierre contable generalmente los 31 de diciembre de cada año y su declaración de impuestos debe presentarse cada 15 de marzo (también tiene prórrogas). Las empresas pagan muchos tipos de impuestos: "Están los payroll taxes, los sales taxes, los federal taxes, pero el income tax se paga una sola vez al año", aclara Alba.

Ventajas del E-File y Free File
Enviar la declaración por Internet acelera el trámite de recibo de reembolso, que si es mediante un depósito directo a la cuenta bancaria del contribuyente el IRS lo puede hacer en siete días hábiles. Si se manda por correo normal, el reintegro del IRS llega de cuatro a seis semanas desde que la recibieran, según cuentan los contadores consultados. Si el E-File tiene algún error el contador recibe feedback del IRS al día siguiente y se puede corregir de inmediato, mientras que los problemas de una declaración enviada por correo tardan mucho más en notificarse y resolverse.

"Si usted ganó $56.000 ó menos en 2008, usted puede usar Free File para preparar y presentar la declaración federal de impuesto sobre el ingreso, en línea", en el website www.irs.gov, informa del Departamento de Rentas Internas.

Finalmente es muy importante estar bien asesorado, conseguir un contador de confianza que les sirva de guía profesional, no sólo en cuanto a los requerimientos fiscales, sino también en planeamiento impositivo, por ejemplo cuando una persona compra su casa, aumenta la familia, hace inversiones, etc. Asimismo, guardar todos los recibos para respaldar las deducciones.
Para que le hagan su declaración electrónicamente, es recomendable que la persona lleve todos sus papeles ordenados y un cheque si tiene cuenta bancaria para que el preparador tenga la información a mano y pueda acelerarse todo el proceso.

Si bien cada quien puede preparar la declaración de impuesto por su cuenta, muchos prefieren usar los servicios de contadores y preparadores de impuestos (que deben estar registrados con el IRS). El costo actual mínimo por la preparación del income tax es de $40 y varía según la complejidad de cada caso. El IRS puede ayudar gratuitamente en la preparación de los impuestos mediante su programa VITA a quienes ganen $42 mil o menos al año según parámetros de 2008.

Contactos clave:

- Formularios para impuestos federales 1-800- 829-3676.
- Información de impuestos federales 1-800-829-1040.
- Tele-impuesto: información grabada 1-800-829-4477.
- Servicio VITA del IRS: le hacen su declaración de impuestos gratuita. Llame al 1-800-829-1040 para la dirección de la oficina más cercana.
- www.irs.gov y elija la opción "Español".

Tabla de cálculo fácil de Impuestos para el 2008

Casado (a) con declaración conjunta de cónyuges o viuda (o)

Ingreso anual taxable Taxes Más % de la cantidad que sobrepase
$0 ------------ $16.050 -------------- + 10% de la cantidad que sobrepase $0
$16.050 ---- $65.100 $1.605,00 + 15% de la cantidad que sobrepase $16.050
$65.100 ---- $131.450 $8.962,50 + 25% de la cantidad que sobrepase $65.100
$131.450 -- $200.300 $25.550,00 + 28% de la cantidad que exceda $131.450
$200.300 -- $357.700 $44.828,00 + 33% de la cantidad que exceda $200.300
$357.700 -- y más $96.770,00 + 35% de la cantidad que exceda $357.700

Casado (a) con declaración separada de su cónyuge

Ingreso anual taxable Taxes Más % de la cantidad que sobrepase
$0 --------- $8.025 ------ + 10% de la cantidad que sobrepase $0
$8.025 --- $32.550 $802,50 + 15% de la cantidad que sobrepase $8.025
$32.550 -- $65.725 $4.481,25 + 25% de la cantidad que sobrepase $32.550
$65.725 ---$100.150 $12.775,00 + 28% de la cantidad que exceda $65.725
$100.150 -$178.850 $22.414,00 + 33% de la cantidad que exceda $100.150
$178.850 -- y más $48.385,00 + 35% de la cantidad que exceda $178.750

Soltero (a)

Ingreso anual taxable Taxes Más % de la cantidad que sobrepase
$0 ----------- $8.025 ------ + 10% de la cantidad que sobrepase $0
$8.025 ----- $32.550 $802,50 + 15% de la cantidad que sobrepase $8.025
$32.550 ---- $78.850 $4.481,25 + 25% de la cantidad que sobrepase $32.550
$78.850 ---- $164.550 $16.056,25 + 28% de la cantidad que exceda $78.850
$164.550 -- $357.700 $40.062,25 + 33% de la cantidad que exceda $164.550
$357.700 --- y más $103.791,75 + 35% de la cantidad que exceda $357.700

Cabeza de hogar

Ingreso anual taxable Taxes Más % de la cantidad que sobrepase
$0 ------------ $11.450 ------ + 10% de la cantidad que sobrepase $0
$11.450 ---- $43.650 $1.1145,00 + 15% de la cantidad que sobrepase $11.450
$43.650 ---- $112.650 $5.975,00 + 25% de la cantidad que sobrepase $43.650
$112.650 ---$182.400 $23.225,00 + 28% de la cantidad que exceda $112.650
$182.400 -- $357.700 $42.755,00 + 33% de la cantidad que exceda $182.400
$357.700 --- y más $100.604.00 + 35% de la cantidad que exceda $357.700



Foto: IRS - 2008 Federal Tax Rate Schedules. Tal como lo explica el IRS, estas tablas se proveen para que usted pueda calcular un estimado del impuesto federal para 2008, pero para computar su pago de impuesto real debe referirse a las instrucciones de las formas 1040, 1040A ó 1040EZ.

Marzo 2009







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